احسب

حساب ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة (VAT) تُطبَّق في معظم دول الخليج بنسب مختلفة. هذه الحاسبة تُتيح لك إضافة الضريبة لسعر صافٍ أو استخراجها من سعر شامل بدقة كاملة، مع عرض قيمة الضريبة والمبلغ النهائي وخطوات الحل المفصّلة.

﷼

المعادلة

إضافة الضريبة: المبلغ النهائي = المبلغ × (1 + النسبة ÷ 100) إزالة الضريبة: المبلغ الأصلي = المبلغ ÷ (1 + النسبة ÷ 100)
  • المبلغ:المبلغ الأصلي قبل الضريبة (في حالة الإضافة) أو المبلغ الشامل (في حالة الإزالة)
  • النسبة:نسبة ضريبة القيمة المضافة كنسبة مئوية (5 أو 10 أو 15)

نصائح وملاحظات

  • ✓نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية هي 15٪ منذ يوليو 2020، وكانت قبلها 5٪ منذ بداية التطبيق عام 2018.
  • ✓لمعرفة السعر الأصلي من سعر شامل الضريبة 15٪ في السعودية: اقسم المبلغ على 1.15 — مثال 1150 ريال تعطي 1000.
  • ✓في الإمارات وعُمان نسبة الضريبة 5٪ فقط، وللإزالة منها اقسم السعر الشامل على 1.05 لتحصل على السعر الأصلي.
  • ✓الشركات في السعودية ملزمة بالتسجيل الضريبي عند تجاوز مبيعاتها السنوية 375 ألف ريال، واختياري عند 187 ألف.
  • ✓احتفظ بجميع الفواتير الضريبية لمشترياتك — ضريبة المشتريات تُخصم من الضريبة المستحقة عن مبيعاتك للحكومة.

الأخطاء الشائعة

  • ✗حساب 15٪ من السعر الشامل للضريبة بدلاً من السعر الأصلي — يعطي نتيجة خاطئة أعلى من الضريبة الفعلية.
  • ✗الخلط بين نسب الضريبة في دول الخليج — السعودية 15٪ والإمارات 5٪ وليست متساويتين في كل الدول.
  • ✗إدخال السعر الشامل للضريبة في خانة "إضافة الضريبة" بدلاً من السعر الأصلي قبل إضافة الضريبة.
  • ✗نسيان إضافة الضريبة عند تسعير المنتجات للعملاء مما يؤدي إلى خسارة هامش الربح بالكامل للتاجر.
  • ✗عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية للمشتريات مما يُفوّت فرصة تخفيض الضريبة المستحقة عن مبيعات الشركة.

نظرة عامة على حساب ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax - VAT) هي ضريبة استهلاك غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في دول الخليج العربي. طُبّقت في السعودية والإمارات والبحرين منذ عام 2018، ثم انضمت عُمان في 2021، بينما تتأخر قطر والكويت في تطبيقها حتى تاريخ كتابة هذا الدليل.

تتميّز ضريبة القيمة المضافة بأنها تُجمع في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، لكن العبء النهائي يقع على المستهلك. الشركات تعمل كوسيط لجمع الضريبة وتحويلها للحكومة، مع حق استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات (تُسمى ضريبة المدخلات).

الفرق بين الإضافة والإزالة

تتم العملية بطريقتين متعاكستين بحسب ما تعرفه من المعلومات:

  • إضافة الضريبة: تعرف السعر الصافي وتريد معرفة السعر الذي ستبيع به للعميل. تضرب السعر في (1 + النسبة).
  • إزالة الضريبة: تعرف السعر الشامل وتريد معرفة المبلغ قبل الضريبة. تقسم السعر على (1 + النسبة).
مثال عملي: تاجر يشتري بضاعة بـ 1000 ريال (صافي). لتسعيرها للعميل في السعودية بنسبة 15٪: 1000 × 1.15 = 1150 ريال. وعندما يستلم العميل فاتورة بـ 1150 ريال، يعرف أن السعر الأصلي 1000 ريال والضريبة 150 ريال.

نسب الضريبة في دول الخليج

كل دولة خليجية تُحدّد نسبتها وفق سياستها المالية، وقد ارتفعت النسب عدة مرات منذ بداية التطبيق:

الدولةالنسبة الحاليةتاريخ التطبيقالتغييرات
السعودية15٪يناير 2018كانت 5٪ ثم رُفعت إلى 15٪ في يوليو 2020
الإمارات5٪يناير 2018ثابتة منذ التطبيق
البحرين10٪يناير 2019كانت 5٪ ثم رُفعت إلى 10٪ في يناير 2022
عُمان5٪أبريل 2021ثابتة منذ التطبيق
قطر—لم تُطبَّقمُؤجَّلة لأجل غير محدد
الكويت—لم تُطبَّقمُؤجَّلة لأجل غير محدد

السلع المُعفاة وذات النسبة الصفرية

ليست جميع السلع خاضعة لنفس النسبة. هناك ثلاث فئات تختلف في معاملتها الضريبية:

  • السلع الخاضعة للنسبة الكاملة: معظم السلع والخدمات الاستهلاكية والكمالية.
  • السلع الخاضعة للنسبة الصفرية (0٪): التصدير خارج دول الخليج، النقل الدولي، بعض الأدوية الأساسية المعتمدة من وزارة الصحة.
  • السلع المُعفاة كلياً: الخدمات المالية الإسلامية، إيجار المساكن للأفراد، التعليم الحكومي، الرعاية الصحية الحكومية.

حساب الضريبة الشهرية للشركات

الشركات المسجّلة في الضريبة تُقدّم إقراراً شهرياً أو ربع سنوي يوضّح ضريبة المخرجات (المبيعات) وضريبة المدخلات (المشتريات). الفرق بينهما هو الضريبة المستحقة الدفع للحكومة:

البندالمبلغ
إجمالي المبيعات الشهرية (شامل الضريبة)115,000 ريال
ضريبة المخرجات (15٪)15,000 ريال
إجمالي المشتريات الشهرية (شامل الضريبة)57,500 ريال
ضريبة المدخلات (15٪)7,500 ريال
المستحق دفعه للحكومة7,500 ريال

في حال كانت ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات، يحق للشركة استرداد الفرق من هيئة الضرائب أو ترحيله للشهر التالي.

حدود التسجيل في الضريبة

ليست كل الشركات ملزمة بالتسجيل. هناك حدّان حسب حجم المبيعات السنوية:

  • التسجيل الإلزامي: عند تجاوز المبيعات السنوية 375,000 ريال (في السعودية والإمارات).
  • التسجيل الاختياري: عند تجاوز 187,500 ريال (نصف الحد الإلزامي).

عدم التسجيل عند تجاوز الحد الإلزامي يُعرّض الشركة لغرامات تبدأ من 10,000 ريال، إضافة للضرائب المستحقة عن الفترة الكاملة من تجاوز الحد.

الأسئلة الشائعة

اضرب المبلغ الأصلي في 0.15 للحصول على قيمة الضريبة، ثم أضفها للمبلغ. مثال: 1000 ريال × 0.15 = 150 ريال ضريبة، والمجموع الشامل 1150 ريال. هذه الطريقة المعتمدة في السعودية منذ تطبيق نسبة 15٪ في يوليو 2020.

اقسم السعر الشامل على (1 + النسبة ÷ 100). في حالة 15٪: اقسم على 1.15. مثال: 1150 ريال ÷ 1.15 = 1000 ريال السعر الأصلي، والضريبة 150 ريال. الخطأ الأكثر شيوعاً هو ضرب السعر الشامل في النسبة مباشرة، وهذا يُعطي نتيجة خاطئة.

السعودية 15٪، الإمارات 5٪، البحرين 10٪، عُمان 5٪. قطر والكويت لم يطبقا الضريبة حتى الآن. تختلف النسب بسبب سياسات مالية متباينة بين الدول، وقد ترتفع في المستقبل وفق احتياجات كل دولة.

لا. بعض السلع معفاة أو بنسبة 0٪ مثل بعض الأغذية الأساسية والرعاية الصحية الحكومية والتعليم الحكومي والتصدير خارج منطقة مجلس التعاون الخليجي. الأدوية الأساسية والمستلزمات الطبية معفاة في كثير من دول الخليج.

اجمع ضريبة مبيعاتك كلها خلال الشهر، ثم اطرح منها ضريبة مشترياتك. الفرق هو ما تدفعه للحكومة، أو تسترده إذا كانت مشترياتك أكبر من مبيعاتك. هذا النظام يُسمى "نظام المدخلات والمخرجات" في القانون الضريبي.

التسجيل إلزامي عند تجاوز المبيعات السنوية 375,000 ريال، واختياري عند 187,500 ريال. عدم التسجيل الإلزامي يُعرّض الشركة لغرامات من هيئة الزكاة والضريبة قد تصل إلى 10,000 ريال بالإضافة للضرائب المستحقة كاملة.